| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Fiscale voordelen van de woonlening? Er bestaan twee systemen: A. Lening werd verleden NA 1 januari 2005 B. Lening werd verleden VOOR 1 januari 2005 Voorafgaande opmerking: de fiscaliteit volgt altijd de originele lening, m.a.w. een bestaande lening herplaatsen enkel om onder het nieuwe stelsel te kunnen vallen heeft derhalve geen zin. A. Fiscale voordelen van de woonlening afgesloten in 2005 en later voor de ENIGE woning Vanaf 2005 heeft de wetgever de fiscale aftrek erg vereenvoudigd. Het inkomen is niet meer van belang en elkeen krijgt een gelijk aftrekbaar potje dat hij mag opvullen met betaalde intresten én betaalde kapitaalaflossingen. Hoeveel is aftrekbaar? De hoeksteen van de nieuwe regeling is de woonbonus, een fiscale aftrek ongeacht uw inkomensniveau. Voor uw enige en eigen woning mag u 1.990 euro aftrekken per persoon en per inkomstenjaar. De eerste 10 jaar komt daar nog eens een bijkomende aftrek van 660 euro per persoon bovenop, ten minste als de woning uw enige woning blijft. Wie minstens drie kinderen ten laste heeft, mag jaarlijks nog eens 70 euro aftrekken (plafonds geldig voor de inkomsten 2008 - aanslagjaar 2009). Gedurende de eerste 10 jaar kan de basisaftrek van 1.990 euro per echtgenoot verhoogd worden met 660 euro op voorwaarde dat de lening betrekking heeft op de enige woning. Indien het gezin bijvoorbeeld eigenaar wordt van een tweede woning vóór 31 december van het inkomstenjaar, zal de bijkomende aftrek niet meer toegepast worden vanaf dat moment. De verhoogde aftrek van 660 euro per echtgenoot zal nog verhoogd worden met 70 euro indien het gezin drie of meer kinderen heeft op 1 januari van het jaar volgend op het jaar waarin de lening werd gesloten. Ook deze bijkomende aftrek zal niet toegepast worden indien het gezin bijvoorbeeld eigenaar is geworden van een tweede woning vóór 31 december van het inkomstenjaar. Op welke leningen is het nieuwe stelsel van toepassing? De nieuwe regeling trad in werking op 1 januari 2005 en is in principe van toepassing op hypothecaire leningen die afgesloten na deze datum. Maar niet alle leningen zullen automatisch onder het nieuwe stelsel vallen. Om de 'aftrek enige woning' te kunnen genieten moet aan de volgende voorwaarden voldaan worden: 1)er moet een hypothecaire inschrijving zijn voor de lening, - gesloten voor een minimumtermijn van 10 jaar, - bij een instelling in de Europese Economische Ruimte, - met het doel om een eigen en enige woning te verwerven of te behouden, 2)de woning moet in België gelegen zijn, 3)de belastingplichtige moet eigenaar zijn van de woning. De aard van de hypothecaire lening speelt als dusdanig geen rol meer als de bovenstaande voorwaarden vervuld zijn. Zowel hypothecaire leningen voor aankoop, bouw-, verbeterings-, aanpassings-, moderniserings- als voor onderhoudswerken van de woning komen in aanmerking. Met welke betalingen voor belastingvermindering houdt men rekening onder de nieuwe regeling? Onder de nieuwe fiscale regeling kijkt men naar alle betalingen die de belastingplichtige deed tijdens het inkomstenjaar: de intrestbetalingen, de kapitaalaflossingen, de betaalde premies voor de schuldsaldoverzekering of gemengde levensverzekeringen uitsluitend ter waarborg van een hypothecaire lening. Al die betalingen worden globaal in rekening gebracht en afgetrokken van het netto belastbaar inkomen van elke echtgenoot afzonderlijk, weliswaar rekening houdend met het hierboven vermelde plafond. Ook voor verbouwingen? Ja, voor zover het een lening met hypothecaire inschrijving betreft, komen zowel aankoop, nieuwbouw als verbouwing in aanmerking! (Opmerking: personen die nog een bestaande lening van vóór 2005 hebben, kunnen een tweede lening aangaan voor verbouwingen en deze laatste lening aftrekken onder de nieuwe (interessantere) regeling, op voorwaarde dat zij de intresten en het kapitaal voor de oude lening niet langer aftrekken.) B. Fiscale voordelen van de woonlening afgesloten voor 2005 of voor de NIET-ENIGE woning Deze zijn eveneens aanzienlijk te noemen en bedragen al gauw meer dan 1.000 EUR per jaar! Aankopers krijgen de gewone intrestaftrek en de kapitaalaftrek (ook voor tweede woning). Voorts kan elkeen zijn schuldsaldoverzekering deels recupereren (ook voor tweede woning). Nieuwbouwers, en verbouwers (minstens voor 24.120 EUR verbouwingen (AJ 2005); woning min. 10 jaar oud) kregen daar bovenop nog de verruimde intrestaftrek, (enkel wanneer het hun enige woning betrof). Dus, samengevat: 1. Intrestaftrek voor aankopers en (ver-)nieuwbouwers 2. Kapitaalaftrek idem 3. Aftrek schuldsaldoverzekeringspremie(s) idem 4. Verruimde intrestaftrek enkel voor (ver-)nieuwbouwers (enige woning en lening voor 2005) Om één en ander beter te begrijpen gaan we uit van volgend voorbeeld:
Intrestaftrek Zonder al te technisch te worden kunnen we stellen dat uw netto profijt hier bedraagt:
Kapitaalaftrek Opgelet! Wat hierna volgt dient u zelf te kunnen. U dient zelf deze berekeningen te maken om uw belastingaangifte te kunnen invullen! We weten het, het is oersaai, maar hou vol en spartel er u door! Verzamel eerst volgende gegevens: 1. Gedane kapitaalaflossingen in 2005: u krijgt een attest van de (spaar)bank of u kan dat zelf terugvinden in de aflossingstabel 2. Geleend bedrag: dat kent u waarschijnlijk wel uit het hoofd 3. Aantal kinderen: op 1 januari van het jaar dat volgt op het jaar waarin u geleend hebt Nu is er een bepaalde grens voor u van toepassing in functie van het aantal kinderen:
Goed zo, u weet nu welk grensbedrag voor u van toepassing is. Bereken nu de aftrekbare kapitaalaflossingen:
Dat bedrag mag u dus aftrekken! Dat bedrag moet u zelf berekenen om het te kunnen invullen op uw aangifte! Opgelet! Hier stopt uw manuele taak en dient de computer ter hulp te komen. Het door u berekende aftrekbare bedrag dient namelijk optimaal over man en vrouw verdeeld te worden. HOE u dat moet verdelen, kan beter via een computer berekend worden en is afhankelijk van het netto belastbaar inkomen van zowel u, als dat van uw partner. Ok, maar wat brengt mij dat nu netto bij benadering op? Zonder al te technisch te worden kunnen we stellen dat wanneer het uw enige woning betreft, u een netto profijt realiseert van:
Aftrek Schuldsaldoverzekeringen Even afspreken:
37.250 EUR: we zeggen dat u elk voor 50% verzekerd bent; dus 100% in totaal.
75.000 EUR: we zeggen dat u elk voor 100% verzekerd bent; dus 200% in totaal.
De rest aan premie (dus indien u méér dan 100% in totaal verzekerd bent), is ook aftrekbaar:
Verruimde intrestaftrek Herinner u: enkel voor nieuwbouw en verbouwingen boven de 23.740 Euro aan een woning ouder dan 10 jaar Goed nieuws: in tegenstelling tot de kapitaalaftrek hoeft u deze aftrek niet zelf te berekenen. Slecht nieuws: als u toch eens wil weten wat deze aftrek u opbrengt, is dit de moeilijkste om te berekenen. Hou vol! Verzamel eerst volgende gegevens: 1. Gedane intrestbetalingen in 2005: u krijgt een attest van de (spaar)bank of u kan dat zelf terugvinden in de aflossingstabel 2. Kadastraal Inkomen: zie aanslagbiljet onroerende voorheffing. Als u het niet weet, benader het dan door de waarde van uw woning te delen door 100 3. Uw grensbedrag: dat kent u reeds van bij de kapitaalaftrek. (OPM: Vernieuwbouwers dienen het hier te halveren!) 4. Geleend bedrag: dat kent u waarschijnlijk wel uit het hoofd
Dit is uw netto voordeel voor de eerste 5 jaar. In het 6e jaar wordt die "0,8" in de formule vervangen door "0,7", in het 7e jaar wordt dat "0,6" en zo gaat dat door tot "0,1" in het 12e jaar. Besluit De persoon uit ons voorbeeld met een lening van 75.000 EUR realiseert een totaal belastingsvoordeel van:
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
